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Este activo intangible se amortiza en función del mantenimiento de
las pólizas en vigor en el momento de la compra y de la genera-
ción futura de beneficios de las mismas.
D) ACTIVACIÓN DE COMISIONES Y GASTOS DE ADQUISICIÓN
Las comisiones y gastos de adquisición directamente relacionados
con la venta de nueva producción no se activan en ningún caso,
contabilizándose en la cuenta de resultados consolidada del
ejercicio en que se incurren.
D) SINIESTRALIDAD
El coste estimado de los siniestros, tanto del negocio de Vida como
de No Vida, es reconocido en función de la fecha de ocurrencia de
los mismos, registrándose todos los gastos necesarios a incurrir
hasta la liquidación del siniestro.
Para aquellos siniestros ocurridos antes de cada cierre económico
pero no comunicados se reconoce como gasto la mejor estimación
de su coste en base a la experiencia histórica, por medio de la
provisión para prestaciones pendientes de declaración.
Los pagos de los siniestros se realizan con cargo a la provisión
reconocida previamente.
Los siniestros correspondientes al reaseguro aceptado se contabili-
zan en base a las cuentas recibidas de las compañías cedentes.
Los siniestros correspondientes al reaseguro cedido y retrocedido
se registran en función de los contratos de reaseguro suscritos y
bajo los mismos criterios que se utilizan para el seguro directo y
reaseguro aceptado, respectivamente.
E) HIPÓTESIS MÁS SIGNIFICATIVAS Y OTRAS FUENTES DE
ESTIMACIÓN DE INCERTIDUMBRES
Con respecto a los activos, pasivos e ingresos y gastos derivados
de contratos de seguro, como norma general, se utilizan las
hipótesis que sirvieron de base para la emisión de dichos contra-
tos, y que se encuentran especificadas en las bases técnicas.
Con carácter general las estimaciones e hipótesis utilizadas son
revisadas de forma periódica y están basadas en la experiencia
histórica y en otros factores que hayan podido considerarse más
razonables en cada momento. Si como consecuencia de estas
revisiones se produjese un cambio de estimación en un periodo
determinado, su efecto se aplicaría en ese periodo y en su caso en
los sucesivos.
La principal hipótesis está basada en el comportamiento y
desarrollo de los siniestros, utilizándose la frecuencia y costes de
los mismos de los últimos ejercicios. Asimismo, se tienen en
cuenta en las estimaciones hipótesis sobre los tipos de interés y de
cambio de divisas, retrasos en el pago de siniestros y cualquier
otro factor externo que pudiera afectar a las estimaciones.
En el caso de los pasivos las hipótesis están basadas en la mejor
estimación posible en el momento de la emisión de los contratos.
No obstante, en el caso de que se pusiera de manifiesto una
insuficiencia demostrada, se constituirían las provisiones necesa-
rias para cubrirla.
En el cálculo de las provisiones técnicas no se utilizan técnicas de
descuento para la valoración de los flujos futuros, a excepción de
las provisiones matemáticas en el negocio de Vida y las provisiones
de decesos del Seguro Directo.
A lo largo del ejercicio no se han producido modificaciones
significativas en las hipótesis utilizadas para valorar los pasivos
derivados de contratos de seguros.
F) DETERIORO
Cuando existe evidencia objetiva de que se ha incurrido en una
pérdida por deterioro de los activos derivados de contratos de
seguro y reaseguro, se aplica el criterio general de valoración
indicado en la Nota 5.10. Créditos.
5.16. Provisiones para riesgos y gastos
Las provisiones son reconocidas cuando se tiene una obligación
presente (ya sea legal o implícita) como resultado de un suceso
pasado y se puede hacer una estimación fiable del importe de la
obligación.
Si se espera con alta probabilidad que parte o la totalidad de una
provisión sea reembolsada, el reembolso se reconoce como un
activo separado.
5.17. Deudas
La valoración de las partidas incluidas en el epígrafe “Deudas” se
realiza con carácter general al coste amortizado utilizando el
método del tipo de interés efectivo.
Cuando se trata de deudas con vencimiento superior a un año sin
que las partes hayan pactado expresamente el interés aplicable,
las deudas se descuentan tomando como interés financiero
implícito el vigente en el mercado para títulos de deuda pública de
igual o similar plazo que el vencimiento de las mismas, sin
perjuicio de considerar la prima de riesgo correspondiente.
5.18. Criterio general de ingresos y gastos
El principio general de reconocimiento de ingresos y gastos es el
criterio de devengo, según el cual la imputación de ingresos y
gastos se hace en función de la corriente real de bienes y
servicios que los mismos representan, con independencia del
momento en que se produzca la corriente monetaria o financiera
derivada de ellos.
5.19. Retribuciones a los empleados
Las retribuciones a los empleados pueden ser a corto plazo,
prestaciones post-empleo, indemnizaciones por cese, pagos
basados en acciones y otras a largo plazo.
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